IRS выпустила предупреждение для налоговых специалистов по использованию искусственного интеллекта (AI)

Если коротко: пользоваться AI можно, но ответственность за результат по-прежнему несет налоговый специалист.

IRS напомнила, что требования Circular 230 полностью распространяются и на использование искусственного интеллекта.

Это означает следующее.

✅ Нельзя слепо копировать ответы AI в налоговые документы. Любую информацию необходимо проверять перед отправкой клиенту или в IRS.

✅ Все ссылки на законодательство, судебную практику, расчеты, прогнозы и выводы, полученные с помощью AI, должны быть перепроверены человеком. AI способен создавать несуществующие судебные решения, ссылки и цитаты (так называемые hallucinations).

✅ Если AI помог выполнить работу быстрее, это не означает, что можно выставлять клиенту счет так, будто работа выполнялась вручную в полном объеме. IRS отдельно обращает внимание на добросовестность при выставлении счетов.

✅ Налоговый специалист должен понимать, как работает AI, каковы его ограничения и в каких случаях он может ошибаться. Недостаточно просто пользоваться программой — необходимо понимать принципы ее работы и уметь оценивать достоверность полученного результата.

✅ Владельцы налоговых фирм обязаны разработать внутренние правила использования AI, обучить сотрудников, обеспечить безопасную работу с данными клиентов и контролировать соблюдение этих правил.

🚨 Самое важное — защита данных клиентов.

IRS напоминает, что загрузка налоговых деклараций, номеров Social Security (SSN), банковской информации и других конфиденциальных данных в публичные или незащищенные AI-сервисы может привести к нарушению требований Circular 230, а также к гражданской и даже уголовной ответственности в соответствии с разделами IRC §§ 6713 и 7216.

В документе отдельно подчеркивается, что использовать следует только защищенные корпоративные AI-решения с надлежащими мерами безопасности.

IRS также рекомендует налоговым специалистам:

• регулярно обучать сотрудников работе с AI;
• документировать использование AI и результаты проверки информации;
• проверять сторонние AI-сервисы перед их внедрением;
• относиться к любому тексту, созданному AI, как к черновику, а не как к готовому документу.

AI действительно способен значительно ускорить исследования, подготовку документов и административную работу. Но он не заменяет профессиональное суждение налогового специалиста.

Используйте AI как помощника, а не как замену эксперта.

Именно такой подход сегодня ожидают IRS и Office of Professional Responsibility.