Деньги в 401(k) заперты до 59½? Не совсем

«Не кладите деньги в 401(k)! Вы всё равно не сможете забрать их до 59½ без штрафа!»

Это один из самых распространённых мифов о пенсионных счетах в США.

Да, в большинстве случаев снимать деньги из 401(k) раньше времени — не лучшая идея.

И да, обычно при distribution до 59½ к обычному подоходному налогу добавляется еще 10% additional tax.

Но слово «обычно» здесь очень важно.

Налоговый кодекс предусматривает исключения, которые позволяют получить доступ к пенсионным деньгам раньше — без дополнительных 10%.

Вот три варианта, о которых стоит знать.

1. 72(t) — SEPP

IRC §72(t) позволяет организовать Series of Substantially Equal Periodic Payments (SEPP) — серию существенно равных периодических выплат.

Грубо говоря, вы не просто снимаете с пенсионного счета деньги, когда захотелось.

Вы начинаете получать выплаты по определенной системе, рассчитанной в соответствии с правилами IRS.

Размер выплат зависит от нескольких факторов:

→ вашего возраста;
→ баланса пенсионного счета;
→ допустимой процентной ставки;
→ выбранного метода расчета.

И в таком случае выплаты могут не облагаться дополнительными 10%.

Звучит удобно.

Но есть серьезное условие.

Начав SEPP, вы должны соблюдать установленный график как минимум 5 лет или до достижения возраста 59½ — в зависимости от того, что наступит позже.

Начали в 50?

В большинстве случаев придется соблюдать программу до 59½.

А если изменить или прекратить выплаты раньше положенного срока, IRS может восстановить 10% additional tax на предыдущие выплаты — плюс проценты.

То есть SEPP — это не способ просто «открыть» пенсионный счет раньше времени.

Это стратегия, которая требует планирования.

2. Rule of 55

Для многих этот вариант гораздо проще.

Если вы прекращаете работать у работодателя в календарном году, когда вам исполняется 55 лет или позже, выплаты из соответствующего retirement plan работодателя могут не облагаться дополнительными 10%.

И здесь причина увольнения сама по себе не главное.

Но есть деталь, которую очень легко пропустить.

Rule of 55 относится к плану работодателя, от которого вы ушли.

Это не универсальное разрешение взять любой старый 401(k) или IRA и начать снимать деньги без дополнительных 10%.

Более того, на IRA Rule of 55 вообще не распространяется.

Для некоторых qualified public safety employees действуют отдельные правила: возраст может быть снижен до 50 лет либо может применяться правило, связанное с 25 годами службы.

3. А есть еще целый список исключений

SEPP и Rule of 55 — далеко не единственные возможности.

Налоговый кодекс предусматривает и другие ситуации, когда early distribution может не облагаться дополнительными 10%.

Например:

→ до $5,000 в связи с рождением или усыновлением ребенка;

→ определенные выплаты пострадавшим от federally declared disasters — в пределах установленного законом лимита;

→ distributions для жертв domestic abuse — также в пределах установленного лимита;

→ до $10,000 на покупку первого жилья — для IRA;

→ определенные невозмещенные медицинские расходы сверх 7,5% AGI;

→ расходы на медицинскую страховку в период безработицы — для IRA при соблюдении условий;

→ qualified higher education expenses — для IRA.

И это далеко не полный список.

Но здесь есть одна фраза, которую особенно важно запомнить:

«Без дополнительных 10%» не означает «без налогов».

Если деньги снимаются с traditional 401(k) или traditional IRA, налогооблагаемая часть distribution обычно всё равно включается в ваш обычный доход.

Поэтому правильный вопрос звучит не так:

«Могу ли я забрать деньги из 401(k) до 59½?»

А так:

«Как получить доступ к пенсионным деньгам раньше и при этом минимизировать налоговые последствия?»

Потому что возможность снять деньги — это одно.

А сделать это в правильный момент, из правильного счета и с минимальными налоговыми последствиями — уже совсем другое.

И вот это уже налоговое планирование.