Конгресс взялся за налоги на криптовалюту. И изменения могут быть серьезными

Налоговые правила для криптовалют в США могут заметно измениться.

16 сентября House Ways and Means Committee одобрил H.R. 10357 — Digital Asset Tax Certainty Act. За законопроект проголосовали 38 членов комитета, против — 5.

Сразу важное уточнение:

Это пока не закон.

Законопроект прошел комитет и был направлен на дальнейшее рассмотрение Палатой представителей. Поэтому менять свою налоговую стратегию только на основании этого документа пока рано.

Но посмотреть на него определенно стоит.

Потому что речь идет не об одном небольшом изменении, а о попытке создать более комплексные федеральные налоговые правила для digital assets.

Что может измениться для владельцев криптовалюты?

Один из самых заметных пунктов — wash-sale rules.

Сегодня правила wash sale, которые давно существуют для ценных бумаг, не применяются к digital assets на тех же условиях.

Законопроект предлагает распространить эти anti-abuse rules и на криптовалюту.

Что это означает на практике?

Стратегия «продать криптовалюту в убыток, зафиксировать tax loss и практически сразу купить тот же актив обратно» может стать значительно сложнее с налоговой точки зрения.

Кроме wash-sale rules, на digital assets предлагается распространить constructive-sale rules и ряд других существующих anti-abuse provisions.

Но законопроект не только вводит ограничения

В нем есть и изменения, которые могут упростить жизнь некоторым владельцам digital assets.

Например, предлагается:

→ разрешить определенным dealers и traders в digital assets использовать mark-to-market accounting;

→ приблизить правила благотворительных пожертвований некоторых распространенных digital assets к правилам для publicly traded securities;

→ упростить налоговый учет некоторых небольших blockchain/network transaction fees;

→ изменить отдельные требования к reporting;

→ уточнить налоговые правила для mining и staking.

То есть общая идея законопроекта — не просто добавить новые ограничения, а попытаться приблизить налогообложение digital assets к уже существующей системе налогообложения традиционных финансовых активов.

А что делать с криптовалютой, которую раньше не задекларировали?

Здесь есть особенно интересный пункт.

Законопроект предусматривает создание специальной voluntary disclosure program для digital assets.

Она должна дать некоторым налогоплательщикам возможность добровольно исправить прошлые нарушения, связанные с криптовалютой, с уменьшенными penalties и вернуться к налоговому compliance. Конкретные правила такой программы еще должны будут разрабатываться Treasury, если соответствующее положение станет законом.

Причем криптовалютой законопроект не ограничивается

В H.R. 10357 также включено изменение правил по gambling losses.

Оно направлено на восстановление возможности учитывать gambling losses до суммы winnings, чтобы уменьшить ситуации, когда человек может получить налогооблагаемый доход на бумаге, хотя фактически этих денег у него не осталось.

Что делать сейчас?

Пока — следить за законопроектом.

H.R. 10357 еще должен пройти дальнейший законодательный процесс, поэтому правила, которые действуют сегодня, автоматически не изменились.

Но если вы активно торгуете криптовалютой, занимаетесь mining или staking, используете tax-loss strategies или у вас есть digital assets, которые в прошлые годы были отражены в налоговых декларациях неправильно, этот законопроект определенно стоит держать в поле зрения.

Потому что если он станет законом, привычные налоговые стратегии для криптовалюты могут выглядеть совсем иначе.