Иммиграционный статус может повлиять на ваш налоговый возврат. Что меняется с 2026 года

В налоговой декларации за 2026 год может появиться вопрос, которого раньше большинство налогоплательщиков не видели. Какой у вас иммиграционный статус?

Для некоторых семей ответ может повлиять на сумму возвратных налоговых кредитов.

IRS подготовила новую Schedule 3-A (Form 1040). Она затрагивает сразу несколько популярных налоговых кредитов. Среди них — кредит за заработанный доход и дополнительный налоговый кредит на ребенка.

Что меняется?

В новой Schedule 3-A IRS будет отдельно рассчитывать часть определенных возвратных налоговых кредитов. Эта часть будет считаться федеральной государственной льготой.

Форма касается четырех налоговых кредитов:

• налогового кредита за заработанный доход (EIC);
• дополнительного налогового кредита на ребенка (ACTC);
• возвратной части American Opportunity Credit — кредита на образование;
• возвратной части Adoption Credit — кредита на усыновление.

И вот здесь начинается самое интересное.

В строке 7 налогоплательщика спрашивают, хочет ли он получить рассчитанную федеральную государственную льготу. Ответить можно «Да» или «Нет».

Кроме того, в форме появляется еще один необычный вопрос:

“Are you or your spouse a U.S. citizen, U.S. national, or qualified alien?”

То есть:

«Являетесь ли вы или ваш супруг гражданином США, гражданином американских территорий или иностранцем, имеющим статус, дающий право на получение определенных федеральных льгот?»

Почему IRS вообще интересует иммиграционный статус?

Министерство финансов США и Налоговая служба США (IRS) предлагают изменить подход к четырем налоговым кредитам. Их возвратную часть предлагается считать федеральной государственной льготой для целей закона PRWORA.

PRWORA (Personal Responsibility and Work Opportunity Reconciliation Act) — федеральный закон 1996 года. Среди прочего, он определяет, какие категории иммигрантов могут иметь право на определенные федеральные государственные льготы.

Именно здесь появляется важное ограничение.

Человек может не соответствовать требованиям этого закона. В таком случае он может потерять право на возвратную часть указанных налоговых кредитов.

Это касается тех, кто не является гражданином США или гражданином американских территорий. Также значение имеет соответствие иммиграционного статуса требованиям PRWORA.

При этом статус предлагается определять на дату подачи декларации. Речь идет о декларации, в которой налоговый кредит заявляется впервые.

Есть еще один нюанс, который легко пропустить.

Налоговый резидент США и иммигрант, соответствующий требованиям PRWORA, — это не одно и то же.

Например, человек может подавать налоговую декларацию по форме 1040. У него также может быть номер Social Security или разрешение на работу. Однако это еще не означает автоматического соответствия требованиям PRWORA для получения этих федеральных льгот.

Это значит, что можно потерять весь возврат?

Нет. И это очень важное уточнение.

Речь идет не обо всем возврате налога.

Например, в течение года работодатель удерживал из вашей зарплаты федеральный подоходный налог. После подачи декларации выяснилось, что часть этих денег вам должны вернуть.

Такой возврат сам по себе не становится федеральной государственной льготой из-за Schedule 3-A.

Ограничение касается только отдельно рассчитанной возвратной части соответствующих налоговых кредитов.

Поэтому говорить, что «иммигрантам больше не будут возвращать налоги», было бы неправильно.

Что это означает для налогоплательщиков?

Допустим, вы не являетесь гражданином США и рассчитываете на один из перечисленных налоговых кредитов. Тогда иммиграционный статус может стать важной частью подготовки декларации за 2026 год.

Речь идет о кредите за заработанный доход и дополнительном налоговом кредите на ребенка. Также это касается возвратной части кредита на образование и кредита на усыновление.

Кроме того, налоговым специалистам уже сейчас стоит готовиться к новым вопросам. В частности, важно различать налоговое резидентство, иммиграционный статус и статус, предусмотренный PRWORA.

И теперь важное уточнение

Все описанные изменения пока не являются окончательными.

Schedule 3-A сейчас опубликована в предварительной версии. Соответствующие правила Министерства финансов США и IRS также пока только предлагаются.

Поэтому до сезона подачи деклараций в 2027 году форма и процедуры еще могут измениться.

Однако сам факт появления Schedule 3-A уже показывает направление возможных изменений. Именно поэтому важно следить за окончательной версией перед подготовкой декларации за 2026 год.