До 18,000 частных школ могут потерять налоговые льготы: IRS предложила новые правила

3 сентября Министерство финансов США и IRS опубликовали проект новых правил, который может серьезно изменить требования для частных школ, колледжей и университетов со статусом 501(c)(3).

Главный принцип довольно простой:

Частное образовательное учреждение не сможет сохранять освобождение от федеральных налогов, если оно применяет правила или практики, которые считаются дискриминацией по признаку расы, цвета кожи, национального или этнического происхождения.

Причем речь идет не только о приеме учащихся.

Новые требования могут распространяться на:

• стипендии и займы;
• спортивные программы;
• образовательные программы;
• правила приема учащихся;
• другие программы, которые организует или поддерживает учебное заведение.

По оценкам Министерства финансов и IRS, потенциально новые правила могут затронуть до 18,000 частных образовательных учреждений — от частных начальных и средних школ до колледжей, университетов, профессиональных и торговых школ.

Почему потеря статуса 501(c)(3) настолько серьезна?

Потому что это не просто вопрос подачи одной налоговой формы.

Для организации это потенциально означает:

• ее собственный доход может начать облагаться налогом;
• пожертвования могут перестать давать донорам право на налоговый вычет;
• могут возникнуть сложности с финансированием, предоставляемым организациям, освобожденным от налогов;
• придется полностью пересматривать программы стипендий, приема учащихся и другие программы.

При этом проект правил не запрещает помогать студентам из малообеспеченных семей или оказавшимся в сложных жизненных обстоятельствах.

Просто для этого необходимо использовать критерии, не связанные с расой.

Например:

• доход семьи;
• место проживания;
• статус первого поколения в семье, поступившего в колледж;
• индивидуальные жизненные трудности;
• принадлежность к семье военнослужащего;
• академические достижения.

То есть фактически государство предлагает заменить принцип «помощь в зависимости от расы» принципом «помощь в зависимости от обстоятельств».

Школы смогут поддерживать малообеспеченных и социально уязвимых учащихся любой расы и национальности, но сама раса больше не должна быть основанием для предоставления преимущества.

И здесь особенно важно правильно понимать статус этой новости.

ЭТО ПОКА НЕ ДЕЙСТВУЮЩЕЕ НАЛОГОВОЕ ПРАВИЛО.

Сейчас опубликован только проект правил.

После периода общественного обсуждения и процедуры принятия нормативных актов текст еще может измениться.

Если правила будут приняты в окончательной форме, Министерство финансов предлагает применять их к налоговым годам, начинающимся 31 мая 2027 года или позднее.

То есть частным школам пока не нужно прямо сегодня менять налоговую отчетность из-за этого предложения.

Но образовательным учреждениям со статусом 501(c)(3), консультантам некоммерческих организаций и налоговым специалистам уже стоит следить за развитием ситуации и оценить существующие правила приема учащихся, предоставления стипендий и финансовой помощи.

Особенно интересный момент: вокруг окончательной версии правил могут возникнуть судебные споры о том, насколько широко Министерство финансов вправе трактовать требования к организациям, освобожденным от налогов.

Пока это только проект. Но если он станет окончательным правилом, вопрос о том, кому и на каких основаниях частная школа предоставляет преимущества, может напрямую повлиять на ее налоговый статус.

Источник: Министерство финансов США / IRS.